НДС к возмещению становится проблемой для многих организаций, особенно занимающихся внешнеэкономической деятельностью.
За последние несколько лет вопросы о возмещении НДС обострились. Порядок, оговоренный в ст. 176 Налогового кодекса только усложняет процесс возмещения, в результате становятся частыми случаи судебных разбирательств, с целью добиться возмещения НДС.
Обращение в суд влечет за собой давление со стороны налоговой службы. Это может привести к выездной проверке, с целью проверить деятельность, связанную не только с возмещением НДС, но и все остальные хозяйственные операции. И вместо начисления НДС, произойдет доначисление налогов.
Налоговая декларация и заявление о возврате НДС, согласно ст. 88 НК РФ будет основанием для начала камеральной налоговой проверки. Значит организации, подающей налоговую декларацию, нужно быть уверенной в правильности финансовых документов. Чтобы избежать ошибок, лучше привлечь аудиторские фирмы, которые окажут бухгалтерское и юридическое содействие в проверке правильности документов.
Если все вычеты НДС признаны обоснованными налоговой службой, то принимается решение о возврате НДС. Но такие случаи возникают достаточно редко.
Если применение вычетов признано не обоснованным, последует акт налоговой проверки, и согласно пункту 3 ст.176 Налогового кодекса, налоговая служба частично или полностью отказывается возмещать НДС.
Возмещение НДС - уголовная ответственность
Особое внимание организациям, претендующим на возмещение НДС, уделяет и ОЭБиПК - подразделения экономической безопасности МВД России.
Поэтому руководители организаций должны с осторожностью относиться к предложениям от сомнительных организаций, обещающих содействие в получении вычета НДС. После этого, обращения в налоговую службу за вычетом заканчиваются возбуждением уголовного дела по статье «мошенничество» (ч.3 - 4 ст.159 Уголовного кодекса). Эти преступления расцениваются как тяжкие, и согласно часть 3 ст.159 УК РФ максимальное наказание - лишение свободы на срок до 6 лет, часть 4 ст.159 УК РФ – до 10 лет.
Если налоговая служба отказала в возмещении НДС, уголовное дело все равно может заводиться по ч.3 - 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, Уголовного кодекса – за покушение на мошенничество, не доведенное до конца по независящим обстоятельствам.
Услуги по содействию возмещения НДС
1. Предварительный анализ документов и оценка возможности возмещения НДС
На основе анализа документов, подтверждающих правомерность налогового вычета, и дополнительной информации, наши специалисты оценят все возможности досудебного и судебного возмещения НДС, а также оценят стоимость предоставляемых услуг.
Налогоплательщики могут обратиться на любом этапе доказательства правомерности возмещения НДС, и получить эффективную помощь.
2. Возмещение НДС через ИФНС (в досудебном порядке)
Самый сложный способ. Учитывая отношения налоговой инспекции к вычетам НДС, трудности возникнут у любой организации. Единственным плюсом является зачисление суммы возмещения сразу на расчетный счет, либо зачет в счет недоимки и будущих налоговых платежей.
Все решения, принимаемые в пользу возмещения НДС, проверяются вышестоящими налоговыми органами. Поэтому инспекции проще отказать в вычете НДС по формальным причинам и проиграть в арбитражном суде, чем признать налог к возмещению.
Но у налогоплательщика всегда есть право обжаловать такое решение в вышестоящий орган. Однако, там, скорее всего, решение оставят без изменения.
3. Сопровождение организации при камеральной проверке, аудиторские услуги.
4. Формирование документов для выездной налоговой проверки.
5. Подготовка пакета документов для налоговой службы.
6. Возмещение НДС через арбитражный суд (в судебном порядке)
Этот способ наиболее распространен. Однако судебное разбирательство может затянуться на несколько месяцев.
Если отказ в налоговом вычете был по формальным причинам, арбитраж займет сторону налогоплательщика. Но если существует подозрение того, что между налогоплательщиком и контрагентами производятся хозяйственные операции не соответствующие закону, суд сразу же встанет на сторону налоговой инспекции.
Однако, даже если суд решит, что отказ налоговой инспекции был необоснован и вынесет решение о возмещении НДС, налоговая инспекция может отказать в налоговом вычете в следующем периоде.
В зависимости от случая, налог может возмещаться частично при помощи суда, частично через налоговую.
Стоимость услуг нашей фирмы зависит от размера НДС, сложности возмещения (суд или налоговая) и конкретной ситуации, но составляет не менее 5 % от суммы возмещаемого НДС.
Услуги, касающиеся возмещения НДС
1. Проведение предварительного анализа документов и оценка перспективы возмещения НДС
Основываясь на документах, показывающих законность притязаний на налоговые вычеты, добавочно подкрепленных данными, полученными во время консультаций, нашими экспертами будет оценена перспектива компенсации НДС до суда или во время суда и определена цена работ.
Обычно, наше участие оказывается эффективным для налогоплательщика, на какой бы стадии не находилась процедура обоснования его права на компенсацию НДС, когда он обратится к нам.
2. Возмещение НДС в досудебном порядке (через налоговую инспекцию)
Самый трудный вариант. С учетом позиции, занимаемой налоговыми органами, все организации, рассчитывающие по закону на компенсацию НДС, испытывают большие проблемы по возврату НДС непосредственно налоговой инспекцией.
Очевидное преимущество этого варианта в сравнении с востребованием НДС через суд заключается в быстром получении денег на свои расчетные счета (или за счет НДС покрытие недоимок, или будущих отчислений по налогам).
Если налоговая инспекция возместит НДС, то она подвергнется тщательной проверке вышестоящими и контролирующими органами. По этой причине налоговая инспекция отказывает в возврате НДС по формальным причинам, чтобы арбитражный суд установил ее неправоту, что для них проще, чем самим прийти к такому решению.
По действующему законодательству налогоплательщик наделен правом не соглашаться с решением налоговой инспекции, и может подать апелляционную жалобу в вышестоящую налоговую инстанцию. Но практика показывает, что вышестоящим налоговым органом, рассматривавшим апелляцию, почти всегда поддерживается решение, которое вынес нижестоящий налоговый орган.
3. Консультирование, когда проводится камеральная проверка, оказание аудиторских услуг.
4. Помощь в подготовке документации, если предстоит выездная налоговая проверка.
5. Подготовка всей документации для ИФНС
6. Возврат НДС путем судебного разбирательства в арбитражном суде
Возврат НДС через суд
Часто используемый метод возврата НДС. Но сроки судебного разбирательства могут растянуться на месяцы, что является слабой стороной возврата НДС через суд.
Обычно, когда отказ в возврате НДС имеет формальный характер, арбитражными судами подтверждается правота плательщиков налогов. Но если обнаружатся малейшие сомнения в законности проводимых юридическим лицом и его партнерами хозяйственных действий арбитражными судами обычно принимается решение в пользу налоговиков.
Но надо заметить, что даже когда арбитражным судом признается необоснованность отказа в возврате НДС, и принимается сторона налогоплательщика, это не остановит налоговый орган отказать в возврате НДС в будущем на том же самом основании.
Иногда НДС возмещается в рассрочку, то есть какая-то доля НДС возвращается налоговой инспекцией, а оставшаяся – через судебные органы.
Оплата оказываемой нами помощи есть функция многих аргументов: величины суммы возврата НДС, способа возврата (налоговой инспекцией или арбитражным судом), запутанности конкретных обстоятельств и т. д., и может достичь пяти и более процентов от суммы возмещения НДС.