Главная / Новости / ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. Обзор судебной практики.
A+ R A-

ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. Обзор судебной практики.

Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.07.14 № 09АП-22065/2014-АК и Арбитражного суда Московского округа от 31.10.14 № А40-28598/2013.

Основания для признания лиц взаимозависимыми установлены в статье 20 НК РФ. Это участие одной организации или более в другой и суммарная доля такого участия составляет более 20%, подчинение одного физического лица другому в силу должностного положения, а также семейные отношения, отношения родства или свойства. При этом суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации (п. 2 ст. 20 НК РФ).

В указанных постановлениях суды перечислили признаки, которые подтверждают взаимозависимость компаний:

— регистрация в период проведения налоговой проверки компании нового юрлица с тем же наименованием, но другой организационно-правовой формой;

— тождественность у обеих компаний фактических адресов, контактных телефонных номеров, информационных сайтов, вида деятельности;

— перевод активов компании в новое взаимозависимое лицо;

— перезаключение договоров с покупателями товара проверяемой компании, в том числе путем уступки прав требований;

— передача исключительного права на товарный знак;

— переход всех сотрудников проверяемой компании в «новую»;

— перечисление выручки в адрес нового юридического лица контрагентами, перечислявшими до этого выручку в адрес проверяемой компании.

Наши продукты







Онлайн-калькулятор

Подсчитать примерную стоимость наших услуг - вы можете воспользовавшись онлайн-калькулятором

Подробнее

Бухгалтерские и юридические услуги

Бухгалтерское и юридическое сопровождение

Новости

Готовимся к прокурорской проверке

08 Сен 2015

Статьи 9 и 10 Федерального закона от 26.12.08 № 294-ФЗ «О защите... Подробнее

Полезная информация

25 ЦИТАТ ОТ ОЛЕГА ТИНЬКОВА

25 Ноя 2014

1. Я всегда боюсь, но ДЕЛАЮ. Такова моя судьба предпринимателя и бизнесмена.... Подробнее

Индивидуальный предприниматель (ИП)

03 Апр 2013

Индивидуальные предприниматели (ИП) вправе в любое время прекратить свою деятельность. В Федеральном... Подробнее

Налог на прибыль. Нюансы прочих и внереализационных проектов

20 Апр 2013

Для целей налогообложения прибыли, есть отдельная категория затрат: прочие расходы, связанных с... Подробнее

НДС не платят:

03 Апр 2013

Плательщиками НДС не являются: организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения (п. 2 ст.... Подробнее

Отчётность ИП в 2012-2013 году

03 Апр 2013

Какие отчёты сдаёт индивидуальный предприниматель? Налоговая отчётность ИП — это первое, с чем... Подробнее

ПРОЙДИТЕ МИМО НАС ПРОСТИТЕ НАМ НАШЕ СЧАСТЬЕ! ЧИТАЕМ ДОСТОЕВСКОГО!

03 Мар 2015

* - Вы краснеете, это черта прекрасного сердца. * Мерило народа не то,... Подробнее

Типичные ошибки при составлении бухгалтерского баланса

03 Апр 2013

Отчетность Бухгалтерский баланс является основным источником информации об имущественном положении организации. Рассмотрим ошибки,... Подробнее