A+ R A-

Налоговое планирование

Разработка налогового планирования должна осуществляться с учетом особенностей выбранной сферы деятельности уже в тот момент, когда предприятие только учреждается.
Основной смысл налогового планирования заключается в том, что все налогоплательщики имеют возможность сокращать свои налоговые обязательности до минимально допустимого законодательством уровня. По сути, налоговое планирование является планированием финансовой и хозяйственной деятельности организации с единственной целью – минимизировать налоговые платежи. Оно может иметь адресный характер и быть направленным на конкретный субъект хозяйствования, но может применяться и для уменьшения налогового бремени широкого круга компаний (предпринимателей), имеющих сходную финансово-хозяйственную деятельность.


Инструменты налогового планирования

Налоговые льготы, которые предусматриваются действующим налоговым законодательством. К примеру, льготы, касающиеся налога на имущество тех компаний, в которых более половины сотрудников – люди с ограниченными финансовыми возможностями.
Наиболее оптимальный с т.з. налоговых последствий вид договорных отношений (к примеру, сбыт продукции самостоятельно либо через дистрибьюторов, использование собственного либо покупного сырья).
Цены сделок (к примеру, увеличение цены закупки или снижение цены продажи при заключении сделок с контрагентами).
Дифференциация элементов налогообложения (к примеру, разделение ставок налога на прибыль, начисляемых для предпринимателей, работающих в частном порядке, и для юридических лиц).
Особые режимы и системы налогообложения, упомянутые в статье 18 Налогового кодекса РФ (к примеру, упрощенное налогообложение для малого бизнеса, налогообложение в пределах свободных экономических зон и др.).
Льготы, которые предусматриваются международными соглашениями и договорами, в частности, соглашениями, позволяющими избегать двойного налогообложения.
Элементы бухучета и политика учета в целях налогообложения (к примеру, определение выручки от реализованной продукции методом «по оплате» или методом «по отгрузке»).


Некоторые из наиболее популярных способов налогового планирования


В 2011 году, в соответствии с 256 статьей Налогового кодекса РФ, предельная стоимость амортизируемого имущества и основных средств была увеличена в два раза: с двадцати до сорока тысяч рублей. Иными словами, если стоимость имущества не превышает сорока тысяч рублей, то его можно не подвергать амортизации. Тогда в процессе списания этих материалов вся сумма окажется сразу в расходах, за счет чего уменьшится налогооблагаемая база по налогу на прибыль.
В налоговом кодексе появились специальные «антикризисные» положения. К примеру, на сегодняшний день компании, не имеющие перед российскими организациями долговых обязательств, выплачивают рулевые кредиты с максимальным процентом, не превышающим увеличенную в 1,1 (1,8) раза ставку рефинансирования ЦБ РФ, а для валюты иностранных государств – увеличенную в 1,15 процента. В 269 статье Налогового кодекса РФ появился дополнительный пункт, который устанавливает порядок определения максимального размера процентов, который может быть учтен в расходах.
Организации, которые имеют статус участников проекта, созданного с целью проведения исследований, разработок и последующего приведения их результатов к коммерческому успеху, в соответствии с Законом «Об инновационном центре «Сколково», получают право на получение льгот по уплате целого ряда налогов благодаря поправкам, внесенным в Налоговый кодекс РФ. К примеру, эти компании на десять лет освобождены от обязанностей исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. На такой же период по отношению к ним применяются сниженные ставки страховых взносов: в Пенсионный фонд Российской Федерации – 14 процентов, в Фонд социального страхования, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования – по 0 процентов. Помимо этого, участники управляющих компаний и проектов освобождаются от уплаты налога на имущество организаций. Все эти изменения в Налоговом кодексе РФ зафиксированы Законом под номером 243-ФЗ, принятым 28 сентября 2010 года.
Законодательными органами были уравнены условия налогообложения граждан РФ, специалистов с высокой квалификацией и иностранных граждан, работающих у населения по договору найма. Не зависимо от того, сколько времени они находятся на территории РФ, ставка по налогу на доход физического лица одинакова и составляет 13 процентов. Данная норма появилась в статье 224 Налогового кодекса РФ.

Консалтинг

Онлайн-калькулятор

Подсчитать примерную стоимость наших услуг - вы можете воспользовавшись онлайн-калькулятором

Подробнее

Бухгалтерские и юридические услуги

Бухгалтерское и юридическое сопровождение

Новости

Оказание услуг по юридическому сопровождению

03 Дек 2018

Оказание юридического сопровождения Подробнее

Полезная информация

25 ЦИТАТ ОТ ОЛЕГА ТИНЬКОВА

25 Ноя 2014

1. Я всегда боюсь, но ДЕЛАЮ. Такова моя судьба предпринимателя и бизнесмена.... Подробнее

Индивидуальный предприниматель (ИП)

03 Апр 2013

Индивидуальные предприниматели (ИП) вправе в любое время прекратить свою деятельность. В Федеральном... Подробнее

Налог на прибыль. Нюансы прочих и внереализационных проектов

20 Апр 2013

Для целей налогообложения прибыли, есть отдельная категория затрат: прочие расходы, связанных с... Подробнее

НДС не платят:

03 Апр 2013

Плательщиками НДС не являются: организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения (п. 2 ст.... Подробнее

Отчётность ИП в 2012-2013 году

03 Апр 2013

Какие отчёты сдаёт индивидуальный предприниматель? Налоговая отчётность ИП — это первое, с чем... Подробнее

ПРОЙДИТЕ МИМО НАС ПРОСТИТЕ НАМ НАШЕ СЧАСТЬЕ! ЧИТАЕМ ДОСТОЕВСКОГО!

03 Мар 2015

* - Вы краснеете, это черта прекрасного сердца. * Мерило народа не то,... Подробнее

Типичные ошибки при составлении бухгалтерского баланса

03 Апр 2013

Отчетность Бухгалтерский баланс является основным источником информации об имущественном положении организации. Рассмотрим ошибки,... Подробнее